Steuerberater Leistungen: Alle Aufgaben von der Einkommensteuer bis zur Nachfolge

Was Steuerberater leisten dürfen und was nur sie dürfen

Das Steuerberatungsgesetz (StBerG) legt fest, wer geschäftsmäßig Hilfe in Steuersachen leisten darf. Steuerberater und Steuerbevollmächtigte haben nach § 33 StBerG die Aufgabe, ihre Auftraggeber im Rahmen des Auftrags in Steuersachen zu beraten, zu vertreten und bei der Erfüllung steuerlicher Pflichten zu unterstützen. Dazu zählen auch die Hilfe in Steuerstraf- und Bußgeldverfahren und die Unterstützung bei gesetzlichen Buchführungspflichten.

Die unbefugte geschäftsmäßige Hilfeleistung ist Dritten grundsätzlich verboten (§§ 2 und 5 StBerG). Es gibt Ausnahmen: Lohnsteuerhilfevereine dürfen für ihre Mitglieder Einkommensteuererklärungen im gesetzlich begrenzten Rahmen erstellen, und Personen mit kaufmännischer Ausbildung und mindestens dreijähriger Buchhaltungspraxis dürfen laufende Buchungen, Lohnabrechnungen und Lohnsteuer-Anmeldungen erledigen (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG). Jahresabschluss, steuerliche Gestaltung und Vertretung vor dem Finanzgericht gehören dagegen zum Kern der Steuerberatung.

Für Sie heißt das: Die Leistungsbeschreibung einer Kanzlei ist kein Werbeprospekt, sondern ein Auftragsumfang. Was im Auftrag steht, ist geschuldet, was fehlt, wird gesondert vereinbart und abgerechnet. Dieser Ratgeber zeigt, welche Leistungen es gibt, wer sie typischerweise braucht und womit Sie bei den Kosten rechnen sollten. Er ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall.

Die Leistungen im Überblick

Die folgende Tabelle ordnet die häufigsten Leistungen einer Steuerberatungskanzlei nach Inhalt und Abrechnungsgrundlage. Die Rahmen gelten netto, zuzüglich Auslagen, Pauschale und 19 Prozent Umsatzsteuer.

Nicht jede Kanzlei bietet jede Leistung an. Manche arbeiten stark für Privatpersonen, andere für Heilberufe, Handwerk, Immobilien oder Gründer. Fragen Sie vor der Beauftragung, welche Leistungen die Kanzlei selbst erbringt und welche sie an Partner abgibt.

Leistungen für Privatpersonen und Arbeitnehmer

Für Arbeitnehmer, Rentner und Familien steht die Einkommensteuererklärung im Mittelpunkt. Die Kanzlei erfasst Einkünfte, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, übermittelt die Erklärung über ELSTER und prüft den Bescheid. Bei Pflichtveranlagung gilt ohne Berater der 31. Juli des Folgejahres, mit Berater der letzte Tag des Februars im übernächsten Jahr (§ 149 AO).

Typische Anlässe, bei denen sich eine Kanzlei anbietet:

• Einkünfte aus Vermietung, Kapitalvermögen oder Renten neben dem Gehalt
• Steuerklassenwechsel, Trennung, Scheidung oder Heirat
• Erbschaft oder Schenkung, besonders bei Immobilien
• Auslandstätigkeit, Grenzgänger oder Einkünfte aus dem Ausland
• Einspruch gegen einen Steuerbescheid

Wer nur Arbeitslohn bezieht, kann alternativ einen Lohnsteuerhilfeverein nutzen, dessen Befugnis aber begrenzt ist. Den Unterschied erklärt der Ratgeber zur Wahl zwischen Steuerberater und Lohnsteuerhilfeverein.

Vermieter und Erben

Vermieter geben jährlich die Anlage V ab. Die Kanzlei trennt Erhaltungsaufwand von Herstellungskosten, setzt Abschreibungen an und berücksichtigt Schuldzinsen. Bei Verkauf innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung prüft sie die Steuerpflicht des Gewinns (§ 23 EStG).

Bei Erbschaft und Schenkung geht es um Bewertung, Freibeträge, Fristen und die Erklärung gegenüber dem Finanzamt. Die persönlichen Freibeträge betragen nach § 16 ErbStG 500.000 Euro für Ehegatten, 400.000 Euro je Kind und 200.000 Euro je Enkel. Wer vor der Übertragung berät, kann Freibeträge geordnet nutzen, denn Erwerbe vom selben Schenker oder Erblasser werden innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Die Erklärung selbst ist eine eigene Leistung, die gesondert vereinbart werden sollte.

Leistungen für Selbstständige, Freiberufler und Gründer

Selbstständige brauchen mehr als eine Jahreserklärung. Die Kanzlei richtet die Buchhaltung ein, meldet Umsatzsteuer, ermittelt den Gewinn und plant Vorauszahlungen. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums elektronisch abzugeben (§ 18 UStG). Monatlich melden Sie bei mehr als 9.000 Euro Vorjahressteuer, sonst vierteljährlich. Für Gründer sieht § 18 Abs. 2 UStG im Gründungsjahr und im Folgejahr monatliche Meldungen vor, diese Pflicht ist für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 ausgesetzt.

Für Gründer kommen Leistungen vor dem ersten Umsatz hinzu: Rechtsformvergleich, Beratung zum Gesellschaftsvertrag, Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, Wahl der Kleinunternehmerregelung (Grenzen seit 2025: 25.000 Euro im Vorjahr, 100.000 Euro im laufenden Jahr) und Liquiditätsplanung. Die Anzeige der Aufnahme einer Tätigkeit ist binnen eines Monats beim Finanzamt nötig (§ 138 AO).

Freiberufler ermitteln ihren Gewinn meist per Einnahmenüberschussrechnung, Gewerbetreibende bilanzieren ab 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn (§ 141 AO). Kapitalgesellschaften wie die GmbH bilanzieren immer. Welche Gewinnermittlung für Sie gilt, ist eine der ersten Fragen im Erstgespräch.

Leistungen für Unternehmen: Buchhaltung, Lohn, Abschluss

Für Unternehmen bildet die laufende Betreuung den Kern. Sie besteht aus drei Bausteinen, die sich getrennt oder im Paket beauftragen lassen.

• Finanzbuchhaltung: Die Kanzlei kontiert und bucht Ihre Belege oder prüft Ihre eigene Buchführung. Je nach Aufgabenteilung gilt ein Rahmen von 1/20 bis 12/10 einer vollen Gebühr aus Tabelle C (§ 33 StBVV). Bei einem Gegenstandswert von 120.000 Euro sind das 10,45 bis 250,80 Euro netto im Monat.
• Lohnabrechnung: Abrechnung, Sozialversicherungsmeldungen und Lohnsteuer-Anmeldung kosten 6 bis 30 Euro netto je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum (§ 34 StBVV).
• Jahresabschluss: Bilanz und GuV kosten 10/10 bis 40/10 einer vollen Gebühr aus Tabelle B (§ 35 StBVV). Bei einer kleinen GmbH mit 400.000 Euro Gegenstandswert sind das 746 bis 2.984 Euro netto.

Dazu kommen Steuererklärungen für das Unternehmen: Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer und, bei Personengesellschaften, die gesonderte Feststellung. Zum laufenden Service gehören außerdem betriebswirtschaftliche Auswertungen, Liquiditätsplanung und die Begleitung der Betriebsprüfung.

Sonderleistungen: Nachfolge, Auslandsfälle und digitale Betreuung

Drei Leistungsfelder sind für viele Mandanten Neuland und werden meist nach Aufwand abgerechnet.

Unternehmensnachfolge

Bei der Übergabe eines Betriebs entscheiden Rechtsform, Bewertung und Zeitpunkt über die Steuerlast. Bei Erbschaft und Schenkung kann nach §§ 13a und 13b ErbStG ein Verschonungsabschlag von 85 Prozent oder, auf Antrag, 100 Prozent gelten, wenn Lohnsummen- und Behaltensfristen eingehalten werden. Bei Verkauf kommen Freibetrag und ermäßigter Steuersatz in Betracht.

Internationales Steuerrecht

Wer Einkünfte im Ausland erzielt oder ins Ausland zieht, braucht eine Prüfung des einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommens. Steuerfreie Auslandseinkünfte können über den Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) den Steuersatz auf das übrige Einkommen erhöhen. Ausländische Steuern lassen sich teils anrechnen (§ 34c EStG).

Digitale Betreuung

Viele Kanzleien arbeiten mit Belegupload, Videoberatung und elektronischer Vollmacht. Die Berufspflichten wie Verschwiegenheit gelten unverändert (§ 57 StBerG). Wo digitale Betreuung ihre Grenzen hat, zeigt der Ratgeber zum Online-Steuerberater.

Einspruch, Betriebsprüfung und Steuerstrafsachen

Zu den Leistungen, die man selten plant und plötzlich braucht, gehört die Vertretung gegenüber dem Finanzamt. Gegen einen Steuerbescheid legen Sie Einspruch innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe ein (§ 355 AO). Die Kanzlei prüft den Bescheid, formuliert die Begründung und verhandelt mit dem Sachgebiet. Die Gebühren richten sich nach der StBVV, bei Rechtsbehelfen meist nach dem Gegenstandswert.

Kündigt das Finanzamt eine Betriebsprüfung an, begleitet die Kanzlei Vorbereitung, Datenübergabe und Schlussbesprechung. Sie klärt, welche Unterlagen verlangt werden dürfen, und achtet darauf, dass Auskünfte vollständig und zugleich begrenzt bleiben. Vor einer Selbstanzeige oder in Steuerstrafverfahren ist fachliche Hilfe besonders wichtig, weil Fristen und Formvorschriften streng sind. Auch die Hilfe in Steuerstrafsachen gehört nach § 33 StBerG zu den Aufgaben.

Planen Sie solche Leistungen als Option ein. Fragen Sie vorab, ob die Kanzlei Einsprüche und Prüfungen im Rahmen der laufenden Betreuung übernimmt oder gesondert abrechnet, und ob eine Rechtsschutzversicherung Steuerrechtsschutz enthält.

Kostenrahmen nach Zielgruppe

Die Kosten hängen vom Leistungsumfang, vom Gegenstandswert und von Ihrer Vorarbeit ab. Die Tabelle zeigt gerundete Beispielrahmen nach StBVV, jeweils netto.

Auslagen, die Post- und Telekommunikationspauschale von 20 Prozent der Gebühren (höchstens 20 Euro) und 19 Prozent Umsatzsteuer kommen hinzu. Viele Kanzleien bieten stattdessen einen Festpreis an, den die Vergütungsvereinbarung in Textform festhält (§ 4 StBVV). Die Gebührenansätze wurden zum 1. Juli 2025 angehoben, ältere Preisangaben im Netz sind daher oft überholt. Eine ausführliche Übersicht liefert der Ratgeber zu den Steuerberaterkosten.

Beispiel: Leistungspaket einer Handwerks-GmbH

Beispiel zur Orientierung: Eine kleine Handwerks-GmbH hat sechs Mitarbeitende, einen Gegenstandswert von 250.000 Euro für die laufende Buchhaltung und 400.000 Euro für den Jahresabschluss. Die Kanzlei kontiert und bucht, rechnet den Lohn ab und erstellt den Jahresabschluss. Steuererklärungen sind nicht enthalten.

Die rechnerische Mitte liegt bei rund 5.824 Euro netto im Jahr. Mit Auslagen, Pauschale und Umsatzsteuer steigt der Betrag, ein vereinbarter Festpreis kann darunter oder darüber liegen. Der Beispielfall zeigt vor allem die Spannweite: Wer Belege sauber vorsortiert und digital liefert, kann sich dem unteren Ende des Rahmens nähern.

Angebote vergleichen: Worauf es bei Leistungsumfang und Preis ankommt

Zwei Angebote lassen sich nur vergleichen, wenn der Leistungsumfang übereinstimmt. Legen Sie beide nebeneinander und prüfen Sie diese Punkte:

• Leistungsbeschreibung: Sind Voranmeldungen, Jahresabschluss, Steuererklärungen und Lohnabrechnung einzeln aufgeführt oder pauschal erwähnt?
• Abrechnungsart: Wertgebühr nach StBVV, Zeitgebühr oder Festpreis in Textform?
• Grenzen des Festpreises: Belegzahl, Buchungszeilen, Zahl der Beschäftigten, Beratungsstunden
• Fristen und Rhythmus: Bis wann müssen Sie Belege liefern, bis wann liefert die Kanzlei Auswertungen?
• Ansprechpartner: Wer betreut Sie, wie wird Vertretung bei Urlaub geregelt?
• Datenaustausch: Welche Software und welcher Übertragungsweg werden genutzt, und wie werden Daten gesichert?

Keine Aussage dieser Liste sagt etwas über die fachliche Qualität einer Kanzlei aus. Qualität zeigt sich im Gespräch: durch klare Antworten, verständliche Erklärungen und eine schriftliche Auftragsbestätigung. Berufsrechtlich ist Werbung nur sachlich zulässig (§ 57a StBerG), Superlative und Erfolgsversprechen sind ein Warnsignal.

Checkliste: Welche Leistung brauche ich?

Gehen Sie die Punkte durch, bevor Sie ein Erstgespräch vereinbaren. Jeder Haken führt zu einer Leistung, nach der Sie gezielt fragen können.

• Ich bin Arbeitnehmer mit mehreren Einkunftsarten oder Auslandsbezug: Einkommensteuererklärung mit Beratung
• Ich vermiete eine Immobilie: Anlage V und Abschreibungsplanung
• Ich will mich selbstständig machen: Gründungsberatung, steuerliche Erfassung, Buchhaltung
• Ich beschäftige Mitarbeitende: Lohnabrechnung und Meldungen
• Ich führe eine GmbH oder bilanziere: Jahresabschluss, Körperschaftsteuer, Offenlegung
• Ich erhalte eine Betriebsprüfungsanordnung: Begleitung der Prüfung
• Ich plane Erbe, Schenkung oder Betriebsübergabe: Gestaltungsberatung und Erklärung
• Ich habe Einkünfte im Ausland: Prüfung nach Doppelbesteuerungsabkommen
• Ich möchte Belege digital übergeben: Kanzlei mit Upload und Vollmachtsprozess

Notieren Sie zusätzlich, welche Unterlagen vorhanden sind, welche Fristen laufen und welches Budget Sie ansetzen. Das beschleunigt das Erstgespräch und verbessert die Qualität des Angebots.

Häufige Fehler bei der Auswahl und Beauftragung

• Auftragsumfang unklar lassen: Wer nur "Steuerberatung" vereinbart, streitet später darüber, ob Voranmeldungen, Jahresabschluss oder Einspruch enthalten sind. Lassen Sie den Umfang schriftlich festhalten.
• Festpreis ohne Leistungsgrenze: Ein günstiger Monatspreis wirkt schnell teuer, wenn Zusatzleistungen nach Zeit berechnet werden. Fragen Sie nach Grenzen bei Belegzahl und Beratungszeit.
• Belege zu spät liefern: Verspätete Unterlagen verzögern Voranmeldungen und können Verspätungszuschläge oder Schätzungen auslösen.
• Fristen der Kanzlei mit eigenen Fristen verwechseln: Die verlängerte Frist mit Berater gilt für die Jahreserklärung, nicht für Voranmeldungen oder Lohnsteuer-Anmeldungen.
• Zuständigkeit annehmen statt klären: Nicht jede Kanzlei deckt Auslandsfälle, Nachfolge oder Heilberufe ab. Fragen Sie nach Erfahrung in Ihrem Fall.
• Vollmacht zu weit fassen: Geben Sie die Vollmacht für den Umfang, den der Auftrag braucht, und prüfen Sie den Eintrag in der Vollmachtsdatenbank.

Ein weiterer Fehler ist, Leistungen zu spät zu beauftragen. Wer erst nach Ablauf der Frist für die Lohnsteuer-Anmeldung, nach der Zustellung eines Schätzungsbescheids oder kurz vor der Betriebsübergabe eine Kanzlei sucht, hat weniger Spielraum und zahlt häufig mehr. Planen Sie das Erstgespräch deshalb vor dem Ereignis ein, nicht danach.

Wer die Leistungen erbringt: Berufsbild und Karriere

In einer Kanzlei arbeiten mehrere Berufsgruppen zusammen. Steuerfachangestellte erledigen Buchhaltung, Lohnabrechnung und die Vorbereitung von Erklärungen. Steuerfachwirte und Bilanzbuchhalter übernehmen anspruchsvollere Abschlüsse und leiten Teams. Steuerberater tragen die fachliche Verantwortung, beraten und unterschreiben. Für Beschäftigte ist die Breite der Leistungen zugleich der Weg nach oben: Wer Praxis sammelt, kann sich spezialisieren, etwa auf Lohn, Nachfolge oder internationales Steuerrecht.

Der Weg zum Steuerberater führt über die Steuerberaterprüfung nach den Zulassungsregeln des § 36 StBerG. Mit kaufmännischer Ausbildung sind acht Jahre Praxis nötig, mit Fortbildung zum Steuerfachwirt oder Bilanzbuchhalter sechs Jahre. Wer die Leistungen kennt, kann besser einschätzen, welche Fachrichtung zu den eigenen Stärken passt.