Steuerberater-Erstberatung: Kosten, Ablauf, Fragen

Was kostet die Erstberatung?

Die Erstberatung fällt unter Rat und Auskunft nach § 21 StBVV. Die Kanzlei darf dafür 1/10 bis 10/10 einer vollen Gebühr aus Tabelle A verlangen. Beschränkt sich die Tätigkeit auf ein erstes Beratungsgespräch und sind Sie Verbraucher, darf die Gebühr 190 Euro nicht übersteigen. Die Gebühren der Verordnung verstehen sich zuzüglich Umsatzsteuer, bei 19 Prozent also bis zu 226,10 Euro.

Ob Sie Verbraucher sind, hängt davon ab, ob Sie zu privaten Zwecken handeln. Wer für sein Unternehmen berät, ist kein Verbraucher (§ 13 BGB). Bei Gründern hängt es vom Einzelfall ab, fragen Sie vorab. Die Grenze gilt außerdem nur, wenn Sie die Kanzlei erstmals in Anspruch nehmen. Dann kann die Kanzlei nach Zeit abrechnen: 16,50 bis 41 Euro je angefangene Viertelstunde, also 66 bis 164 Euro netto pro Stunde (§ 13 StBVV).

Beispiele für Erstberatungskosten

Mit 19 Prozent Umsatzsteuer ergibt sich bei einer Stunde Gründerberatung ein Betrag von 78,54 bis 195,16 Euro. Manche Kanzleien bieten das erste Gespräch zum Pauschalpreis oder unentgeltlich an. Eine niedrigere Vergütung ist in außergerichtlichen Angelegenheiten zulässig, wenn sie angemessen bleibt (§ 4a StBVV).

Rat und Auskunft bei bestimmbarem Wert: der Rahmen

Der Deckel von 190 Euro gilt nur für das erste Beratungsgespräch eines Verbrauchers. Geht die Beratung darüber hinaus oder sind Sie kein Verbraucher, berechnet die Kanzlei Rat und Auskunft mit 1/10 bis 10/10 einer vollen Gebühr nach Tabelle A (§ 21 Abs. 1 Satz 1 StBVV), wenn sich ein Gegenstandswert bestimmen lässt. Fehlen Anhaltspunkte für eine Schätzung, greift die Zeitgebühr (§ 13 StBVV).

Alle Beträge netto. Wird die Kanzlei mit der Prüfung der Erfolgsaussicht eines Rechtsmittels beauftragt, gilt das Rechtsanwaltsvergütungsgesetz sinngemäß (§ 21 Abs. 2 StBVV). Für ein schriftliches Gutachten mit eingehender Begründung beträgt die Gebühr 10/10 bis 30/10 der Tabelle A (§ 22 StBVV).

Vergütungsvereinbarung: Textform ist Pflicht

Wollen Kanzlei und Mandant eine andere Vergütung als nach StBVV vereinbaren, etwa ein Pauschalhonorar für das erste Gespräch, ist die Textform nötig. Die Vereinbarung muss als solche bezeichnet sein, von anderen Vereinbarungen getrennt stehen, darf nicht in der Vollmacht enthalten sein und muss Art und Umfang des Auftrags nennen (§ 4 Abs. 1 StBVV). Zusätzlich muss die Kanzlei Sie in Textform darauf hinweisen, dass eine höhere oder niedrigere Vergütung vereinbart werden kann (§ 4 Abs. 3 StBVV). Eine mündliche Absprache über ein höheres Honorar ist nicht bindend. Ist die vereinbarte Vergütung unangemessen hoch, kann ein Gericht sie bis auf die gesetzliche herabsetzen.

Anrechnung auf Folgeaufträge: ein Rechenbeispiel

Die Gebühr für Rat und Auskunft ist auf eine Gebühr anzurechnen, die die Kanzlei für eine sonstige Tätigkeit erhält, die mit der Raterteilung oder Auskunft zusammenhängt (§ 21 Abs. 1 Satz 3 StBVV).

Beispiel (vereinfacht): Eine Verbraucherin zahlt für das erste Gespräch zur Vermietung 150 Euro netto. Beauftragt sie danach die zusammenhängende Ermittlung der Vermietungseinkünfte, die mit 400 Euro netto berechnet wird, bleiben nach Anrechnung 250 Euro netto offen. Insgesamt zahlt sie 400 Euro netto, mit 19 Prozent Umsatzsteuer 476 Euro. Hängt der Folgeauftrag nicht mit dem Gespräch zusammen, zum Beispiel eine Lohnabrechnung für einen anderen Betrieb, entfällt die Anrechnung.

Ablauf der Erstberatung

1. Terminanfrage: Sie nennen kurz Ihr Anliegen und fragen nach Kosten und Dauer.
2. Gespräch: Sachverhalt schildern, offene Fragen klären, Zuständigkeit und Zusammenarbeit besprechen.
3. Einschätzung: Die Kanzlei erklärt, welche Leistungen nötig sind und wie sie abgerechnet werden.
4. Entscheidung: Sie beauftragen oder nicht. Bei Beauftragung wird die Beratungsgebühr auf die Gebühr der späteren Tätigkeit angerechnet.
5. Rechnung: Die Berechnung erfolgt in Textform mit Vorschrift, Gebühr und gegebenenfalls Gegenstandswert (§ 9 StBVV).

Die Vergütung wird fällig, wenn die Angelegenheit beendet ist (§ 7 StBVV).

Fragen für das erste Gespräch

• Auf welche Mandanten und Themen ist die Kanzlei spezialisiert?
• Wie wird abgerechnet: StBVV-Rahmen, Zeitgebühr oder Festpreis?
• Was kostet die laufende Betreuung voraussichtlich pro Monat oder Jahr?
• Welche Unterlagen und Fristen sind nötig?
• Wer ist mein Ansprechpartner, und wie schnell wird geantwortet?
• Wie läuft der Datenaustausch (digital, Cloud, Scan)?
• Wird die Erstberatung angerechnet, wenn ich beauftrage?

Was die Erstberatung nicht ist

Ein Erstgespräch ist noch kein Mandat. Sie sind nicht verpflichtet zu beauftragen, und die Kanzlei ist nicht verpflichtet, ein Mandat anzunehmen. Steuerberater unterliegen der berufsrechtlichen Verschwiegenheit (§ 57 StBerG), auch wenn es nicht zum Auftrag kommt. Rechnen Sie nicht damit, dass im ersten Gespräch bereits Steuererklärungen geprüft oder Gestaltungen ausgearbeitet werden: Dafür sind Unterlagen und eine Beauftragung nötig. Wird ein Folgeauftrag erteilt, sollten Umfang und Preis dafür vorab feststehen.

Welche Unterlagen Sie je nach Anliegen mitbringen

Wenn Sie mit der Abrechnung nicht einverstanden sind

Auch für die Erstberatung kann die Kanzlei ihre Vergütung nur aufgrund einer Berechnung in Textform fordern, die Gebühren, Vorschriften und bei Wertgebühren den Gegenstandswert nennt (§ 9 StBVV). Haben Sie gezahlt, ohne eine Berechnung erhalten zu haben, können Sie diese nachfordern, solange die Kanzlei zur Aufbewahrung der Handakten verpflichtet ist. Bei Streit über die Vergütung kann die Steuerberaterkammer auf Antrag vermitteln (§ 76 Abs. 2 Nr. 3 StBerG).

Gut vorbereitet kommt es günstiger

Je klarer Ihre Fragen, desto kürzer das Gespräch. Bringen Sie mit: letzte Steuerbescheide, Gewinnermittlung oder Jahresabschluss, bei Gründung einen Entwurf des Gesellschaftsvertrags, bei Vermietung Kaufvertrag und Mietverträge. Schreiben Sie Ihre Fragen vorab auf. Beachten Sie, dass die Beratung im Einzelfall Sache der Kanzlei bleibt; dieser Ratgeber ersetzt kein persönliches Gespräch.