DAC7: Was Plattformen über Online-Verkäufer melden und was Händler vorbereiten sollten

Was ist DAC7, und wen betrifft die Meldung?

DAC7 bezeichnet die siebte Änderung der EU-Amtshilferichtlinie (Richtlinie (EU) 2021/514). Sie verpflichtet digitale Plattformen, Informationen über Anbieter zu erheben und den Steuerbehörden zu melden. Deutschland hat sie im Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) umgesetzt. Das Gesetz betrifft vier Tätigkeiten, wenn sie gegen Vergütung über eine Plattform erbracht werden: die Vermietung von Immobilien, persönliche Dienstleistungen, den Verkauf von Waren und die Vermietung von Verkehrsmitteln (§ 5 Absatz 1 PStTG).

Für Online-Händler zählt der Verkauf von Waren. Gemeint sind alle körperlichen Gegenstände. Die Meldung erledigt die Plattform, nicht Sie. Sie sind als Anbieter Gegenstand der Meldung und müssen der Plattform die erforderlichen Angaben liefern. Die Daten gehen an das Bundeszentralamt für Steuern, das sie an die Finanzbehörden in Deutschland und in anderen EU-Staaten weiterleitet.

Welche Daten werden gemeldet?

Die Vergütung ist dabei jede Form von Entgelt, das dem Anbieter gezahlt oder gutgeschrieben wird, abzüglich der von der Plattform einbehaltenen Gebühren, Provisionen und Steuern (§ 5 Absatz 2 PStTG). Die Gebühren werden zusätzlich gesondert gemeldet. Gemeldet werden also Zahlen, die Ihre eigene Buchhaltung ebenfalls enthalten sollte.

Schwellenwerte: Wann ist ein Verkäufer ausgenommen?

Beim Warenverkauf sind Anbieter freigestellt, wenn sie im Meldezeitraum über dieselbe Plattform in weniger als 30 Fällen verkauft haben und insgesamt weniger als 2.000 Euro Vergütung erhalten haben (§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 4 PStTG). Beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein. Anders gesagt: Ab dem 30. Verkauf oder ab 2.000 Euro Vergütung wird gemeldet.

Die Schwellen gelten je Plattform. Wer auf mehreren Plattformen verkauft, kann unter der Grenze bleiben und trotzdem insgesamt hohe Umsätze haben. Für die Steuerpflicht spielen die Schwellen keine Rolle: Ob Sie gewerbliche Einkünfte haben, richtet sich nach den allgemeinen Regeln, nicht nach der Meldegrenze.

Fristen und Ablauf der Meldung

1. Datenerhebung: Die Plattform fragt bei Anbietern Name, Anschrift, Steuer-Identifikationsnummer und weitere Angaben ab und prüft sie.
2. Information des Anbieters: Vor der ersten Meldung informiert die Plattform allgemein über die Datenweitergabe, und die gemeldeten Informationen werden dem Anbieter bis zum 31. Januar des Folgejahres mitgeteilt (§ 22 PStTG).
3. Meldung ans BZSt: Die Plattform meldet spätestens zum 31. Januar des Jahres, das auf das Kalenderjahr folgt (§ 13 Absatz 1 PStTG). Für 2026 ist das der 31. Januar 2027.
4. Weitergabe: Das BZSt leitet die Daten an Finanzbehörden weiter. Das Finanzamt kann sie bei der Veranlagung berücksichtigen.

Liefern Anbieter angeforderte Daten nicht, muss die Plattform zweimal erinnern. Danach muss sie spätestens nach 180 Tagen, aber nicht vor Ablauf von 60 Tagen seit der ursprünglichen Aufforderung Ihr Konto sperren oder Zahlungen einbehalten (§ 23 PStTG). Sobald die Informationen vorliegen, ist die Maßnahme aufzuheben. Die Bußgelder nach § 25 PStTG, je nach Verstoß bis zu 50.000, 30.000 oder 5.000 Euro, knüpfen an Pflichten der Plattformbetreiber an, nicht an Ihre Verkäufe.

Abgleich mit der Steuererklärung: So bereiten Sie sich vor

Das Finanzamt erhält Daten zu Ihren Plattformumsätzen. Das ist kein Grund zur Sorge, wenn Ihre Erklärung stimmt. Gehen Sie vor dem 31. Januar so vor:

• Stammdaten prüfen: Name, Anschrift und Steuer-Identifikationsnummer in jedem Verkäuferkonto müssen mit Ihren Unterlagen übereinstimmen. Ein falscher Eintrag führt zu Rückfragen.
• Umsatz je Plattform ermitteln: Addieren Sie die Verkäufe je Konto und je Quartal und vergleichen Sie sie mit den Plattformberichten.
• Gebühren und Erstattungen zuordnen: Die Meldung weist Vergütungen und Gebühren getrennt aus. In Ihrer Erklärung stehen die Bruttoeinnahmen als Betriebseinnahmen und die Gebühren als Betriebsausgaben.
• Status klären: Sind Sie Gewerbetreibender, Kleinunternehmer oder Privatverkäufer? Eine Meldung ersetzt nicht die Anmeldung beim Finanzamt.
• Information der Plattform lesen: Die Mitteilung über die gemeldeten Daten sollten Sie mit Ihren Zahlen vergleichen und Abweichungen klären.

Beispiel (vereinfacht): Ein Händler verkauft über eine Plattform für 12.000 Euro brutto, einbehaltene Gebühren und Provisionen betragen 1.800 Euro. Die Plattform meldet eine Vergütung von 10.200 Euro und Gebühren von 1.800 Euro. In der Einnahmenüberschussrechnung stehen 12.000 Euro Einnahmen und 1.800 Euro Ausgaben. Ohne diese Zuordnung wirkt die Differenz wie ein Fehler.

Woran erkenne ich einen passenden Steuerberater für den DAC7-Abgleich?

Dieser Ratgeber nennt keine Kanzleien und bewertet keine. Zulassung und Passung lassen sich so prüfen:

Kriterien

• Die Kanzlei kennt das PStTG und kann erklären, welche Daten Ihre Plattformen melden.
• Sie gleicht Plattformberichte, Buchhaltung und Steuererklärung ab und dokumentiert Abweichungen.
• Sie prüft Ihren Status als Gewerbetreibender oder Kleinunternehmer.
• Sie ist im Steuerberaterverzeichnis der Steuerberaterkammern eingetragen.

Fragen fürs Erstgespräch

1. Wie gleichen Sie Plattformmeldungen mit meiner Buchhaltung ab?
2. Wie erfassen Sie Gebühren und Erstattungen?
3. Prüfen Sie vor dem 31. Januar meine Stammdaten in den Verkäuferkonten?
4. Was kostet der Abgleich als Festpreis oder nach Zeit?

Typische Honorarbasis

Laufende Buchführung nach § 33 StBVV, Steuererklärungen nach § 24 StBVV, Beratung nach Zeitgebühr mit 16,50 bis 41 Euro je angefangene Viertelstunde (§ 13 StBVV) oder als Festpreis in Textform (§ 4 StBVV).

Dieser Ratgeber ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Wenden Sie sich für Ihre Situation an eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater.