Twitch-Streamer und Steuern: Subs, Bits, Spenden und Sponsoring richtig einordnen

Wie werden Streaming-Einnahmen steuerlich eingeordnet?

Streamer verbinden Unterhaltung und Reichweite zu einem Geschäftsmodell. Steuerlich sind sie meist Gewerbetreibende (§ 15 EStG). Sobald Sie mit der Absicht streamen, nachhaltig Einnahmen zu erzielen, müssen Sie die Tätigkeit dem Finanzamt anzeigen (§ 138 AO) und ein Gewerbe anmelden. Das gilt auch für Anfänger mit kleinen Beträgen und für Nebenberufler.

Die Einnahmen kommen aus unterschiedlichen Quellen. Die folgende Tabelle ordnet sie ein.

Entscheidend ist, dass Sie alle Zuflüsse erfassen, auch Kleinbeträge. Das Finanzamt kann Einnahmen über Internetrecherchen und Auskunftsersuchen nachvollziehen und schätzen, wenn Angaben fehlen. Die Einnahme gilt in dem Jahr, in dem sie Ihnen zufließt (§ 11 EStG), also bei Auszahlung auf Ihr Konto oder bei Verfügbarkeit.

Wie gehen Sie mit Spenden um?

Zuwendungen von Zuschauern sind der Teil, der am häufigsten falsch eingeordnet wird. Eine Spende ist umgangssprachlich ein Geschenk. Steuerlich kommt es darauf an, warum jemand zahlt. Wenn die Zahlung im Zusammenhang mit Ihrem Stream steht, etwa mit einer Danksagung auf dem Bildschirm, einer Einblendung oder einem Dienst, gilt sie als betrieblich veranlasst und damit als Betriebseinnahme. Für die Einkommensteuer ist das meist eindeutig.

Für die Umsatzsteuer ist die Frage schwieriger: Liegt zwischen Ihnen und dem Zahler ein Leistungsaustausch vor, ist die Zahlung Entgelt. Ohne Gegenleistung wäre sie keine umsatzsteuerbare Leistung. Die Einordnung hängt von den Umständen ab und ist in der Praxis streitanfällig. Klären Sie sie mit Ihrer Kanzlei und dokumentieren Sie, wie Spenden bei Ihnen eingehen und welche Gegenleistungen Sie anbieten.

Wer als Kleinunternehmer arbeitet (§ 19 UStG), muss sich über die Umsatzsteuer weniger Gedanken machen, soweit die Zahlungen als Entgelt für eine Leistung gelten, zählen sie aber auch hier zum Gesamtumsatz und damit für die Grenzen von 25.000 und 100.000 Euro mit.

Was gilt bei Plattformen im Ausland?

Twitch und vergleichbare Plattformen gehören internationalen Konzernen. Wer Ihr Vertragspartner ist, steht in Ihrem Vertrag und in den Auszahlungsunterlagen. Das ist für die Umsatzsteuer entscheidend. Leistungen an Unternehmer gelten als dort ausgeführt, wo der Empfänger seinen Sitz hat (§ 3a Abs. 2 UStG). Sitzt er im EU-Ausland, schuldet er die Umsatzsteuer nach dem Recht seines Staates (Reverse Charge), und Sie stellen als Regelbesteuerter Rechnungen oder lassen Gutschriften ohne deutsche Umsatzsteuer ausstellen. Zusätzlich kann eine Zusammenfassende Meldung nötig sein (§ 18a UStG), als Kleinunternehmer entfällt sie (§ 18a Abs. 4 UStG). Sitzt der Partner in einem Drittland, ist die Leistung in Deutschland nicht steuerbar.

Plattformen mit US-Bezug verlangen häufig Steuerangaben, um die Quellensteuer festzulegen. Folgen Sie den Hinweisen in Ihrem Auszahlungsbereich und halten Sie die Angaben aktuell. Eine einbehaltene ausländische Steuer kann in Deutschland angerechnet werden (§ 34c EStG), wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Bewahren Sie die Abrechnungen auf.

Welches Equipment und welche Kosten können Sie absetzen?

Betriebsausgaben mindern den Gewinn, wenn sie durch den Stream veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Für Streamer sind das typische Posten:

Gemischt genutzte Geräte, etwa ein PC, den Sie auch privat zum Spielen nutzen, werden nach dem betrieblichen Anteil aufgeteilt. Das Finanzamt prüft gerade bei Gaming-Equipment, ob eine überwiegend private Nutzung vorliegt. Eine nachvollziehbare Dokumentation, zum Beispiel ein Nutzungsprotokoll oder eine plausible Aufteilung, hilft.

Beispiel: Streamer mit Subs, Spenden und einer Kooperation

Das Beispiel ist frei gewählt.

Eine Streamerin erhält im Jahr 9.000 Euro aus Subs und Bits, 2.500 Euro Spenden und 4.000 Euro von einem Sponsor. Sie kauft Equipment für 2.200 Euro netto, davon ein PC für 1.600 Euro und Peripherie für 600 Euro, und hat 800 Euro Softwarekosten.

• Betriebseinnahmen: 9.000 plus 2.500 plus 4.000 gleich 15.500 Euro.
• Betriebsausgaben: Der PC wird abgeschrieben, die Peripherie sofort abgesetzt, dazu 800 Euro Software.
• Gewerbesteuer: Der Gewerbeertrag liegt unter 24.500 Euro, keine Steuer.
• Umsatzsteuer: Unter den Grenzen, Kleinunternehmerregelung möglich.
• Offene Frage: Behandlung der Spenden, daher Rücksprache mit der Kanzlei.

Welche Fehler sollten Sie vermeiden?

• Spenden nicht erfassen: Auch kleine Beträge gehören in die Aufzeichnungen.
• Auszahlung statt Einnahme: Abzüge der Plattform mindern die Einnahme nicht automatisch.
• Privat genutztes Equipment voll absetzen: Das Finanzamt prüft den betrieblichen Anteil.
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer fehlt: Sie wird für Geschäfte mit Unternehmern im EU-Ausland gebraucht.
• Keine Belege: Aufbewahrungspflicht nach § 147 AO gilt auch für digitale Abrechnungen.
• Zu spät angemeldet: Einnahmen zählen ab Beginn der Tätigkeit.

Woran Sie einen passenden Steuerberater für Streamer erkennen

Streaming ist ein Randgebiet, in dem sich Plattformvertrag und Steuerrecht überschneiden. Eine gute Kanzlei kennt beide Seiten.

Kriterien

• Sie versteht die Struktur von Subs, Bits und Werbung und weiß, wie sie in der EÜR zu buchen sind.
• Sie kann Spenden und Sponsoring umsatzsteuerlich einordnen.
• Sie kennt Auslandsplattformen, Reverse Charge und Zusammenfassende Meldung.
• Sie bietet transparente Honorare in Textform an.

Fragen fürs Erstgespräch

• Wie behandeln Sie Spenden von Zuschauern umsatzsteuerlich?
• Wie teilen Sie Equipment mit privater Mitnutzung auf?
• Wie gehen Sie mit Auszahlungen aus dem Ausland um?
• Was ist im Festpreis enthalten?

Honorarbasis

Die StBVV sieht für die EÜR einen Rahmen von 5/10 bis 30/10 einer vollen Gebühr der Tabelle B vor (§ 25 StBVV), für die Einkommensteuererklärung 1/10 bis 6/10 der Tabelle A (§ 24 StBVV). Beratungszeit kostet 16,50 bis 41 Euro je Viertelstunde (§ 13 StBVV). Ein Festpreis ist in Textform möglich (§ 4 StBVV). Dieser Ratgeber bewertet keine Kanzleien und nennt keine Anbieter.

Dieser Beitrag informiert allgemein und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Die geschäftsmäßige Hilfe in Steuersachen ist nach dem Steuerberatungsgesetz (StBerG) Steuerberatern und weiteren zugelassenen Stellen vorbehalten. Klären Sie Ihre persönliche Situation mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater. Alle Angaben beziehen sich auf den Stand Oktober 2026.