Podcast und Steuern: Hobby oder Gewerbe, Sponsoring und Betriebsausgaben

Ist ein Podcast ein Hobby oder ein Gewerbe?

Die Abgrenzung entscheidet darüber, ob Sie Steuern zahlen müssen und Verluste geltend machen können. Maßgeblich ist die Gewinnerzielungsabsicht (§ 15 Abs. 2 EStG). Wer einen Podcast ohne Einnahmen aus Freude am Thema betreibt, hat ein Hobby. Eine Anzeige beim Finanzamt ist dann nicht erforderlich, Verluste lassen sich aber auch nicht verrechnen.

Ein Gewerbe liegt vor, wenn Sie nachhaltig, selbstständig und mit der Absicht handeln, Gewinne zu erzielen. Indizien sind Sponsoringverträge, Werbeplätze, Hörerfinanzierung, Live-Auftritte gegen Entgelt, Merchandise oder ein Geschäftsplan. Auf die Höhe der Einnahmen kommt es nicht an. Auch wer nur gelegentlich wenige hundert Euro einnimmt, aber auf Dauer damit verdienen will, ist in der Regel Gewerbetreibender.

In seltenen Fällen kann ein Podcast freiberuflich sein, zum Beispiel bei überwiegend journalistischer oder schriftstellerischer Prägung (§ 18 EStG). Die Abgrenzung nimmt das Finanzamt im Einzelfall vor. Für Freiberufler entfällt die Gewerbesteuer, die Anzeige beim Finanzamt bleibt aber nötig (§ 138 AO). Machen Sie über Jahre Verluste, kann das Finanzamt prüfen, ob eine Gewinnabsicht besteht. In der Anlaufphase werden Verluste häufig anerkannt, eine feste Dauer dafür gibt es nicht.

Welche Einnahmen hat ein Podcast, und wie werden sie behandelt?

Podcast-Einnahmen sind vielfältig. Je nach Quelle gelten andere Regeln.

Eine Rechnung an Ihre Sponsoren enthält die Pflichtangaben nach § 14 UStG. Bei Sponsoren im EU-Ausland gilt in der Regel Reverse Charge (§ 3a Abs. 2 UStG). Als Regelbesteuerter stellen Sie die Rechnung dann ohne deutsche Umsatzsteuer, nennen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und melden die Leistung in der Zusammenfassenden Meldung (§ 18a UStG).

Eine Einnahme entsteht, wenn sie zufließt (§ 11 EStG). Bei Vorauszahlungen für mehrere Folgen ist der Zufluss maßgeblich, nicht der Zeitpunkt der Veröffentlichung.

Welche Betriebsausgaben sind absetzbar?

Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Podcast veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Bei einem Hobby sind sie steuerlich bedeutungslos, bei einem Gewerbe mindern sie den Gewinn.

Beauftragen Sie Dritte, etwa Editoren oder Moderatoren, achten Sie auf ordnungsgemäße Rechnungen. Wer Mitarbeiter beschäftigt, hat zusätzlich Pflichten bei Lohnsteuer und Sozialversicherung, die hier nicht behandelt werden.

Wie funktionieren Umsatzsteuer und Gewerbesteuer beim Podcast?

Bis zu einem Vorjahresumsatz von 25.000 Euro und einem Umsatz von höchstens 100.000 Euro im laufenden Jahr können Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen (§ 19 UStG). Sie weisen dann keine Umsatzsteuer aus, können aber keine Vorsteuer abziehen. Bei kleinen Podcasts mit geringen Anschaffungen ist das oft die einfachere Wahl. Wer hohe Investitionen plant, etwa in ein Studio, kann mit der Regelbesteuerung besser fahren. Die Bindung nach dem Verzicht beträgt mindestens fünf Kalenderjahre.

Die Gewerbesteuer fällt erst über einem Gewerbeertrag von 24.500 Euro an (§ 11 GewStG). Darunter zahlen Sie keine Gewerbesteuer, bleiben aber gewerbetreibend und gehören ggf. der IHK an. Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer.

Bilanzieren müssen Gewerbetreibende erst bei einem Gewinn über 80.000 Euro oder einem Umsatz über 800.000 Euro im Jahr und nach Mitteilung des Finanzamts (§ 141 AO). Bis dahin genügt die Einnahmenüberschussrechnung.

Beispiel: Business-Podcast mit Sponsoren

Das Beispiel ist frei gewählt.

Ein Podcast erzielt im Jahr 12.000 Euro aus Sponsoring, 1.800 Euro aus Affiliate-Links und 600 Euro aus Hörermitgliedschaften. Die Ausgaben betragen 4.200 Euro für Hosting, Schnitt, Technik und Reisen.

• Betriebseinnahmen: 14.400 Euro.
• Betriebsausgaben: 4.200 Euro.
• Gewinn: 10.200 Euro, versteuert in der Einkommensteuer.
• Gewerbesteuer: unter dem Freibetrag, keine Steuer.
• Umsatzsteuer: Kleinunternehmer, keine Umsatzsteuer, aber Rechnungshinweis nach § 34a UStDV.

Bleibt der Podcast mehrere Jahre defizitär, prüft das Finanzamt die Gewinnabsicht. Halten Sie deshalb Pläne und Zahlen bereit.

Welche Fehler sollten Sie vermeiden?

• Hobby annehmen, obwohl Einnahmen fließen: Mit dem ersten Sponsor ist die Frage neu zu stellen.
• Sponsoring ohne Rechnung: Auch für Sachleistungen ist ein Beleg sinnvoll.
• Ausland nicht beachten: Sponsoren und Netzwerke im EU-Ausland brauchen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer.
• Gästeessen voll absetzen: Bewirtung ist nur zu 70 Prozent abziehbar.
• Privat genutzte Technik voll absetzen: Gemischte Nutzung wird aufgeteilt.
• Keine Unterlagen aufbewahren: § 147 AO verlangt Aufbewahrung der Buchungsbelege.

Woran Sie einen passenden Steuerberater für Podcaster erkennen

Ein Podcast kann klein anfangen und wachsen. Die Kanzlei sollte deshalb mit Ihnen wachsen können.

Kriterien

• Sie hilft bei der Abgrenzung zwischen Hobby, Gewerbe und Freiberuf.
• Sie kennt Sponsoring, Hörerfinanzierung und Auslandspartner.
• Sie bietet für den Start eine begrenzte Erstberatung an und später eine laufende Betreuung.
• Sie legt Honorar und Leistungsumfang in Textform fest.

Fragen fürs Erstgespräch

• Wie beurteilen Sie meine Gewinnabsicht?
• Wie rechne ich Sponsoring und Affiliate-Links ab?
• Wann sollte ich auf die Regelbesteuerung wechseln?
• Was kostet die laufende Betreuung bei meinem Umsatz?

Honorarbasis

Nach der StBVV wird die EÜR mit 5/10 bis 30/10 einer vollen Gebühr der Tabelle B berechnet, mindestens aus einem Gegenstandswert von 17.500 Euro (§ 25 StBVV). Die Einkommensteuererklärung liegt bei 1/10 bis 6/10 der Tabelle A (§ 24 StBVV). Beratungsleistungen werden mit 16,50 bis 41 Euro je Viertelstunde nach Zeit berechnet (§ 13 StBVV). Ein Festpreis ist in Textform möglich (§ 4 StBVV). Eine Aussage über die Qualität einzelner Kanzleien ist mit diesem Ratgeber nicht verbunden.

Dieser Beitrag informiert allgemein und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Die geschäftsmäßige Hilfe in Steuersachen ist nach dem Steuerberatungsgesetz (StBerG) Steuerberatern und weiteren zugelassenen Stellen vorbehalten. Klären Sie Ihre persönliche Situation mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater. Alle Angaben beziehen sich auf den Stand Oktober 2026.