Homeoffice-Pauschale absetzen: Tagespauschale oder Arbeitszimmer?

Wie funktioniert die Tagespauschale?

Sie können für jeden Kalendertag 6 Euro abziehen, an dem Sie Ihre berufliche Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausüben und keine außerhalb der Wohnung liegende erste Tätigkeitsstätte aufsuchen. Das Gesetz begrenzt den Abzug auf 1.260 Euro im Jahr. Ein abgeschlossenes Arbeitszimmer ist nicht erforderlich, eine Arbeitsecke genügt.

Steht Ihnen dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, können Sie die Pauschale auch an Tagen ansetzen, an denen Sie teilweise auswärts oder in der ersten Tätigkeitsstätte arbeiten. Das betrifft zum Beispiel Beschäftigte, deren Arbeitgeber keinen festen Arbeitsplatz bereitstellt. Arbeitnehmer und Selbstständige können die Regel nutzen, bei Selbstständigen zählt der Betrag als Betriebsausgabe.

Mit der Pauschale sind die Kosten für Strom, Heizung, Internet und die anteilige Miete des Arbeitsbereichs abgegolten. Sie müssen diese Kosten nicht einzeln nachweisen. Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Bürostuhl oder Monitor können Sie daneben gesondert absetzen.

Tagespauschale oder Arbeitszimmer: Was ist der Unterschied?

Für ein häusliches Arbeitszimmer gilt eine eigene Regel (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG). Die Kosten sind grundsätzlich nicht abziehbar. Ausnahme: Das Arbeitszimmer bildet den Mittelpunkt der gesamten beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit. Dann können Sie entweder die tatsächlichen Kosten ansetzen oder stattdessen die Jahrespauschale von 1.260 Euro. Entfallen die Voraussetzungen für einzelne Monate, verringert sich die Pauschale um ein Zwölftel je vollem Monat.

Beide Pauschalen können nicht für denselben Zeitraum nebeneinander geltend gemacht werden. Auch die Tagespauschale scheidet aus, soweit Sie bereits Unterkunftskosten bei einer doppelten Haushaltsführung abziehen.

Beispielrechnung für das Steuerjahr 2026

Beispiel (fiktive Zahlen). Ein Angestellter arbeitet 2026 an 120 Tagen im Homeoffice und an 100 Tagen im Büro. Der Weg zum Büro beträgt einfach 15 Kilometer. Er zahlt 150 Euro Gewerkschaftsbeitrag und kauft einen Bürostuhl für 200 Euro.

Davon sind 1.230 Euro bereits durch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag abgedeckt (§ 9a EStG). Die Steuerersparnis ergibt sich nur aus den übrigen 410 Euro, multipliziert mit dem persönlichen Grenzsteuersatz. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent wären das etwa 123 Euro. Ohne weitere Ausgaben bringt die Homeoffice-Pauschale allein oft nichts, weil der Pauschbetrag erst überschritten werden muss.

Was gilt an Tagen mit Büro und Homeoffice?

Die Tagespauschale setzt voraus, dass Sie Ihre Tätigkeit an dem Tag überwiegend in der häuslichen Wohnung ausüben und keine außerhalb liegende erste Tätigkeitsstätte aufsuchen. Sobald Sie an einem Tag ins Büro fahren, gilt für diesen Tag die Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG), im Jahr 2026 mit 0,38 Euro je vollem Kilometer der einfachen Strecke. Die Ausnahme: Steht Ihnen dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, kann die Tagespauschale auch an solchen Tagen infrage kommen.

Lohnt sich ein Freibetrag im Lohnsteuerabzug?

Die Homeoffice-Pauschale wirkt sich nur aus, wenn Ihre Werbungskosten insgesamt über 1.230 Euro liegen. Wer das regelmäßig erreicht, kann beim Finanzamt einen Freibetrag für den Lohnsteuerabzug beantragen (§ 39a EStG). Dann sinkt die monatliche Lohnsteuer schon während des Jahres, nicht erst mit dem Bescheid.

• Antragsfrist: Sie beginnt am 1. November des Vorjahres und endet am 30. November des Jahres, für das der Freibetrag gilt.
• Mindestgrenze: Der Antrag ist unzulässig, wenn die abzugsfähigen Aufwendungen insgesamt 600 Euro nicht übersteigen.
• Dauer: Die Beträge für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen werden höchstens für zwei Kalenderjahre berücksichtigt.
• Risiko: Verschlechtern sich Ihre Verhältnisse, müssen Sie das dem Finanzamt umgehend anzeigen. Wer einen Freibetrag eintragen lässt, kann zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet sein (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG).

Welche Nachweise brauchen Sie?

Das Gesetz schreibt keine bestimmte Form vor, verlangt aber, dass die Tätigkeit an dem Tag überwiegend zu Hause stattfand. Das Finanzamt kann eine Darlegung verlangen. Nützlich sind:

• ein Kalender oder eine Tabelle mit den Homeoffice-Tagen
• eine Bescheinigung oder E-Mail des Arbeitgebers zu Homeoffice-Regelungen
• Zeiterfassungs- oder Login-Protokolle, falls vorhanden
• bei der Aussage, es stehe kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung: eine Bestätigung des Arbeitgebers

Belege müssen Sie mit der Erklärung nicht einreichen, aber aufbewahren. Tragen Sie nur Tage ein, an denen Sie tatsächlich überwiegend zu Hause gearbeitet haben. Urlaubstage, Krankheitstage und Feiertage zählen nicht. Tage, an denen Sie ins Büro fahren, rechnen Sie über die Entfernungspauschale ab, für denselben Tag gibt es nicht beides.

Typische Fehler bei der Homeoffice-Pauschale

• Mehr als 210 Tage angesetzt. Der Höchstbetrag liegt bei 1.260 Euro.
• Tagespauschale und Entfernungspauschale für denselben Tag kombiniert.
• Tagespauschale zusätzlich zu Jahrespauschale für das Arbeitszimmer im selben Zeitraum.
• Pauschale als Zusatz zum Pauschbetrag verstanden, obwohl sie nur wirkt, wenn die Werbungskosten über 1.230 Euro liegen.
• Arbeitgeber-Erstattungen für Internet oder Strom nicht berücksichtigt.

Dieser Ratgeber gibt allgemeine Informationen. Er ersetzt keine Beratung zu Ihrem Einzelfall. Bei Selbstständigkeit, wechselnden Arbeitsorten oder Streit mit dem Finanzamt sollten Sie einen Steuerberater fragen.