Was kostet ein Steuerberater? Gebühren nach StBVV

Grundlage: die Steuerberatervergütungsverordnung

Steuerberaterinnen und Steuerberater rechnen ihre Leistungen nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) ab. Für die meisten Tätigkeiten gibt es Wertgebühren: Aus einem Gegenstandswert ergibt sich nach einer der Tabellen A bis D eine volle Gebühr (10/10), und die Verordnung legt fest, welcher Bruchteil davon für die jeweilige Leistung berechnet werden darf. Innerhalb dieses Rahmens bestimmt die Kanzlei die Gebühr nach Umfang, Schwierigkeit und Bedeutung der Angelegenheit (§ 11 StBVV). Daneben gibt es Zeitgebühren und Betragsrahmengebühren, etwa für die Lohnbuchführung.

Zu den Gebühren kommen Auslagen (zum Beispiel eine Post- und Telekommunikationspauschale) und die Umsatzsteuer.

Erhöhung zum 1. Juli 2025

Mit der Fünften Verordnung zur Änderung der StBVV (BGBl. 2025 I Nr. 105) wurden die Gebühren zum 1. Juli 2025 angehoben. Die Wertgebührentabellen A bis D stiegen um rund 6 Prozent. Für Aufträge, die vor dem 1. Juli 2025 erteilt wurden, gilt grundsätzlich noch das bisherige Recht (§ 41 StBVV).

Beispiel: Einkommensteuererklärung

Für die Anfertigung der Einkommensteuererklärung sieht § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV 1/10 bis 6/10 einer vollen Gebühr nach Tabelle A vor. Gegenstandswert ist die Summe der positiven Einkünfte, mindestens 8.000 Euro.

Rechenbeispiel nach der seit 1. Juli 2025 geltenden Tabelle A: Bei positiven Einkünften von 30.000 Euro beträgt die volle Gebühr 946 Euro. Der Rahmen reicht damit von 94,60 Euro (1/10) bis 567,60 Euro (6/10), jeweils zuzüglich Auslagen und Umsatzsteuer. Beim Mindestgegenstandswert von 8.000 Euro beträgt die volle Gebühr 514 Euro.

Wichtig: Diese Gebühr deckt nur das Ausfüllen der Erklärung. Die Ermittlung einzelner Einkünfte – etwa der Überschuss bei Vermietung (§ 27 StBVV) oder eine Einnahmenüberschussrechnung (§ 25 StBVV) – wird zusätzlich berechnet.

Vergütungsvereinbarung und Pauschalen

Kanzlei und Mandant können eine von der StBVV abweichende Vergütung vereinbaren; eine höhere als die gesetzliche Vergütung bedarf der Textform (§ 4 StBVV). Für laufende Tätigkeiten wie Buchhaltung oder Lohnabrechnung sind Pauschalvereinbarungen verbreitet (§ 14 StBVV). Fragen Sie vor der Beauftragung, wie abgerechnet wird, und lassen Sie sich die Vereinbarung schriftlich geben.

Kosten beim Lohnsteuerhilfeverein

Lohnsteuerhilfevereine rechnen nicht nach der StBVV ab. Mitglieder zahlen einen Jahresbeitrag, dessen Höhe sich aus der Satzung bzw. Beitragsordnung des jeweiligen Vereins ergibt und häufig nach dem Einkommen gestaffelt ist. Hinzu kann eine einmalige Aufnahmegebühr kommen. Vergleichen Sie die Beitragsordnungen direkt bei den Vereinen.

Können Sie die Kosten absetzen?

Seit 2006 sind Steuerberatungskosten nicht mehr als Sonderausgaben abziehbar. Absetzbar sind sie nur, soweit sie Werbungskosten oder Betriebsausgaben sind – also auf die Ermittlung von Einkünften entfallen (zum Beispiel Anlage N, V, KAP, Buchführung, Jahresabschluss). Kosten für den Mantelbogen, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen gelten als private Lebensführung.

Für gemischte Kosten, etwa Beiträge an Lohnsteuerhilfevereine, Steuersoftware oder Fachliteratur, beanstandet die Finanzverwaltung nach dem BMF-Schreiben vom 21.12.2007 eine hälftige Zuordnung zu den Werbungskosten nicht; bei gemischten Aufwendungen von bis zu 100 Euro im Jahr folgt sie der Zuordnung des Steuerpflichtigen. Maßgeblich ist das Jahr der Zahlung.